每季度有缴纳的所得税，要做计提、结转、缴纳分录，不计提的话 ， 一方面利润表中不能体现净利润的真实数据，另一方面应交税金所得税目一直有借方余额挂账 。
【季度计提的所得税金额】账务处理季度末提取时，借所得税，贷应交税金所得税，季度末结转时，借本年利润，贷所得税，下月缴纳 ， 借应交税金所得税，贷银行存款等 。

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